Generationsskifte/ägarskifte fastighet
Vägledning genom Juridiska, ekonomiska & familjära utmaningar vid generationsskifte
Lägg grunden för ett tryggt och framgångsrikt ägarskifte
Kommunikation och samarbete mellan överlåtare och övertagare - en viktig förutsättning
Generationsskiften och ägarskiften är verkligen något som ligger oss varmt om hjärtat. Vi har lång erfarenhet från generationsskiften av gårdar med lantbruk och skog, men även av andra typer av fastigheter. Ägandet kan finnas i enskild firma, aktiebolag eller handelsbolag.
Ofta innebär generationsskiftet en lång process för både nuvarande ägare, blivande ägare och andra berörda familjemedlemmar, inklusive syskon. I många fall behöver reglerna kring laglott och förstärkt laglottsskydd beaktas. Arvskifte av hus och andra fastigheter kan vara komplicerat om det finns många viljor. Processen för familjen kan vara krävande emotionellt och svår att överblicka med många olika viljor. De juridiska bitarna kan också ta lång tid om de inbegriper skatteplanering och fastighetsbildning.
De flesta som tar upp frågorna om generationsskifte i god tid innan en faktisk överlåtelse har stora möjligheter att komma fram till en bra ekonomisk och företagsmässig lösning, samt att komma överens inom familjen och hitta en bra, långsiktig lösning för överlåtare, övertagare och övrig familj.
Generationsskiftet handlar om en mängd olika frågeställningar som ofta påbörjas långt innan juristen kommer in i bilden. Frågorna täcker många områden med såväl mjuka som hårda värden. Frågorna kan vara allt från förväntningar, krav, relationer, önskemål, livspussel, utbildning till ekonomi, möjligheter till lån, skatterättsliga överväganden, företagsekonomiska överväganden och andra juridiska överväganden.
Ofta är vår roll som jurist att vara processledare för att generationsskiftet ska komma igång, fortskrida och komma i mål. Ibland kan det vara svårt för parterna att kommunicera med varandra på ett konstruktivt sätt, då kan det vara bra med en utomstående person som kan leda samtal, föreslå och utföra åtgärder m.m. framåt. De flesta har inte heller kunskap om de rättsliga områden ett generationsskifte omfattas av.
Ibland är vår roll som jurist enbart att ta hänsyn till familjens önskemål och skapa en hållbar juridisk och ekonomisk situation på sikt.
Ekonomiska och juridiska faktorer gengerationsskifte
Överlåtelse av fastigheten och företaget kan ske genom köp och gåva eller kombination av de två.
Att köpa en näringsfastighet kan ske genom ett bolag, vanligtvis ett AB, eller genom dig som privatperson. Genom att du köper en näringsfastighet som privatperson är du också företagare och har antingen en enskild firma, ett enkelt bolag, eller både och. Med detta inträder möjligheter och rättigheter men också skyldigheter för dig som företagare.
Som nämnts ovan ger det både överlåtare och övertagare bäst möjliga förutsättningar att inför en överlåtelse inom familjen se över alla möjligheter och variationer till överlåtelse i god tid inför ett ägarskifte. Inte enbart av emotionella anledningar är detta viktigt. Planering och att vara ute i god tid är framförallt viktigt för att kunna möjliggöra bäst förutsättningar för ett långvarigt ägande.
Överlåtaren har ofta rullande underskott som behöver användas, periodiseringsfonder som behöver skattas av, räntefördelningsunderlag som kan optimeras och eventuella återföringar som behöver beräknas eller skattas av.
Om fastigheten består av skog kan det vara bra att räkna på om överlåtelsen ska ske som en gåva eller som ett köp för att få nya ingångsvärden och därmed också möjlighet till skogsavdrag m.m. vilket kan optimera ekonomin för den nya övertagaren. Ibland kan det finnas möjlighet till rationaliseringsförvärv.
Under tiden du äger din fastighet är det viktigt att optimera möjligheterna till avkastning. För att kunna göra det behöver du ha insikt i skatteregler, samäganderättsregler och ofta även upprätta en affärsplan. Affärsplanen avseende en skog är skogsbruksplanen som är mycket värdefull för ett långvarigt ekonomiskt hållbart ägande.
Det finns alltså många faktorer att ta hänsyn till vid en överlåtelse, både mjuka värden och hårda ekonomiska och juridiska faktorer.
Det är viktigt att diskutera frågor gällande vem som vill, kan och har möjlighet att överta fastigheten. Hur överlåtelsen kan påverka övriga familjemedlemmar och hur de som överlåter fastigheten eller företaget ska bo och leva. Vilka förväntningar de olika parterna har är också viktiga frågor att diskutera.
Såväl känslomässiga, juridiska och ekonomiska frågor kan handla om allt från när det är lämpligt att överlåta, vilka värden som ska överlåtas, på vilket sätt och med vilka effekter.
Vill du veta mer om generationsskifte eller ägarskifte? Kontakta oss, vi hjälper er gärna vidare!
